Ссудный процент

n Порядок начисления и взимания процентов определяется договором сторон. Как правило, применяется ежемесячное либо ежеквартальное начисление процентов.

n Источник уплаты процентов различается в зависимости от характера операции. Так, платежи по краткосрочным ссудам включаются в себестоимость продукции; расходы по долгосрочным и по среднесрочным, отсроченным и просроченным кредитам относятся на прибыль предприятия после налогообложения.

В нашей стране в разные периоды времени применялись два разных источника уплаты процентов по ссуде: за счет прибыли и за счет средств, относимых на себестоимость продукции. Первый использовался с момента организации кредитной системы - 1921 г. и до проведения кредитной реформы - 1930 - 1932 гг. В этот период процент играл заметную роль в процессе распределения прибыли предприятий, которые были заинтересованы использовать ссуду с максимальной эффективностью. После 1932 года источником уплаты процентов стали выступать средства, относимые на себестоимость продукции, т.е. процент перестал непосредственно участвовать в распределении прибыли. Это, казалось бы, должно создать заинтересованность предприятий в экономии по данной статье издержек.

До 1965 года наблюдалось постоянное снижение процентных ставок. банковский процент ни оказывал никакого влияния на результаты деятельности предприятий. Максимальная процентная ставка по просроченным ссудам составляла 5 % годовых.

С 1965 по 1991 год происходило постоянное повышение уровня процентных ставок, проценты за кредит стали выплачиваться из прибыли предприятия. Наиболее низкие процентные ставки были установлены по плановым ссудам (1 до 6 % годовых), повышенные - по внеплановым (8%), самые высокие - по просроченным ссудам (10 %).

Такая дифференциация была обусловлена тем, что кредит должен был служить стимулом экономичного и рационального использования собственных и заемных средств, при установлении процентных ставок учитывалась рентабельность заемщика и срок кредита. Низкие процентные ставки (0,5 до 3% годовых) по долгосрочным кредитам должны были способствовать привлечению кредитов в капитальные вложения и замене ими бюджетного финансирования.

До 1992 года уровень процентных ставок определялся Госбанком и утверждался Правительством. С 1 января 1992 года были отменены все ограничения на установления коммерческими банками процентных ставок по пассивным и активным операциям. Проценты по краткосрочным ссудам стали относиться на себестоимость продукции в размере учетной ставки ЦБ РФ, а свыше - уплачиваются за счет прибыли. Проценты по отсроченным, просроченным и долгосрочным ссудам относятся на прибыль заемщика.

В условиях инфляции существуют номинальная и реальная ставка процента за кредит. Реальная ставка корректируется с учетом темпов роста инфляции. Именно реальная процентная ставка имеет важное значение при принятии решения о пользовании кредитом.

Верхняя граница процента за кредит определяется рыночными условиями. Нижний предел складывается с учетом затрат банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.

При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческий банк учитывает:

n уровень базовой процентной ставки, которая рассчитывается на основе реальной цены привлечения средств, уровня прочих расходов банка и планируемой нормы прибыльности судных операций;

n надбавку за риск с учетом условий кредитного договора;

Базовые процентные ставки - это средние процентные ставки, по которым предоставляются ссуды первоклассным заемщикам.

Надбавка за риск дифференцируется в зависимости от следующих критериев:

n кредитоспособность заемщика;

n наличие обеспечения по ссуде;

n срока кредита;

n прочности взаимоотношения клиента с банком;

Учитывая, что процент по активным операциям банка играет важную роль в формировании доходов, а плата за привлеченные ресурсы занимает существенное место в составе его расходов, актуальное значение имеет проблема определения процентной маржи (М факт), т.е. разнице между средними ставками по активным операциям (кредитам) (Па) и пассивным операциям банка (привлечением депозитов) (Пп):

Перейти на страницу:
1 2 3 4 5

Статистика

О кредите

Кредит или кредитные отношения — это такие сделки, при которых одна сторона уступает другой в собственность какие-либо ценности, на условиях возвратности (т.е. кредит должен быть возвращён в будущем), платности (т.е. за пользование кредитом будут взяты проценты) и срочности (т.е. установлен срок возврата кредита).